近日，美國“對等關(guān)稅”連續(xù)多輪升級，引發(fā)市場擔(dān)憂。
針對美國“對等關(guān)稅”政策的出臺，我國出口企業(yè)需要通過優(yōu)化合同條款、加強風(fēng)險管理、積極與客戶溝通等方式，降低貿(mào)易風(fēng)險，保障自身利益。
以下是為我國出口企業(yè)總結(jié)的十大應(yīng)對建議，希望能夠為出口企業(yè)在本輪關(guān)稅政策引發(fā)的復(fù)雜局勢中提供支持。
建議一：明確關(guān)稅承擔(dān)條款
在國際貿(mào)易合同中明確約定關(guān)稅的承擔(dān)方，避免因關(guān)稅調(diào)整導(dǎo)致的費用糾紛。例如，可約定：因美國“對等關(guān)稅”政策導(dǎo)致的新增關(guān)稅，由買方承擔(dān)。
如果企業(yè)本身的產(chǎn)品具有高技術(shù)壁壘且海外市場具有不可取代性的，可以效仿昆山亞香香料股份有限公司的做法，主動提高到門價（DDP），并將到門價的調(diào)整價格詳細約定在合同中。
到門價（DDP，Delivered Duty Paid），即買方承擔(dān)從工廠到買方指定地點的全部成本，包括國際運費、保險、報關(guān)清關(guān)、關(guān)稅等費用，最終以“開箱即用”的形式進行交付。
如果中國出口企業(yè)過往貿(mào)易中以FOB（船上交貨價）或EXW（工廠交貨價）形式報價。在FOB和EXW報價方式下，關(guān)稅一般由美國買方承擔(dān)，但具體承擔(dān)方，為避免雙方日后發(fā)生重大分歧，仍建議可以在合同中進一步明確約定。
在FOB貿(mào)易術(shù)語下，中國賣方負責(zé)將貨物裝上船，貨物越過船舷后，風(fēng)險和費用由美國買方承擔(dān)。通常情況下，美國買方作為買方，需要承擔(dān)貨物進口到美國時的關(guān)稅。
在EXW貿(mào)易術(shù)語下，中國賣方僅負責(zé)將貨物準備好，置于工廠或倉庫等指定地點，美國買方承擔(dān)貨物從該地點運輸?shù)阶罱K目的地的所有費用和風(fēng)險，包括關(guān)稅。因此，采用EXW報價時，關(guān)稅一般由美國買方承擔(dān)。
考慮到本次美國“對等關(guān)稅”政策將大幅度提高關(guān)稅成本，美國買方可能會要求重新議價。若雙方協(xié)商共同分擔(dān)關(guān)稅成本，應(yīng)在國際貿(mào)易合同中詳細規(guī)定分擔(dān)比例和支付方式。
建議二：設(shè)置價格調(diào)整機制條款
在國際貿(mào)易合同中，為應(yīng)對關(guān)稅政策變化帶來的成本上升風(fēng)險，建議明確約定價格調(diào)整機制。具體條款可表述如下：
價格調(diào)整條款示例：
“若因美國關(guān)稅政策調(diào)整導(dǎo)致成本增加超過10%，雙方應(yīng)在30天內(nèi)協(xié)商調(diào)整價格。協(xié)商期間，合同繼續(xù)履行，但價格調(diào)整應(yīng)追溯至關(guān)稅政策調(diào)整生效之日。若雙方無法在30天內(nèi)達成一致，出口價格自動上調(diào)[X]%?！?/p>
在合同約定時，需確保價格調(diào)整條款具備明確性與可操作性，具體應(yīng)包括以下要素：
（1）觸發(fā)條件：明確何種情況可觸發(fā)價格調(diào)整，如關(guān)稅政策變化導(dǎo)致成本上升超過一定比例。
（2）計算方法：詳細規(guī)定價格調(diào)整的計算方式，確保雙方對調(diào)整金額無歧義。例如，可規(guī)定按成本增加的比例調(diào)整價格。
（3）生效時間：明確價格調(diào)整的生效時間，如關(guān)稅政策調(diào)整生效之日。
（4）協(xié)商機制：設(shè)定協(xié)商期限，如30天內(nèi)協(xié)商調(diào)整價格，若無法達成一致，則自動調(diào)整價格。
通過上述專業(yè)化的表述和條款設(shè)計，可有效增強合同的適應(yīng)性和靈活性，保障雙方在關(guān)稅政策變化時的合法權(quán)益，降低因價格調(diào)整不明確帶來的商業(yè)風(fēng)險和法律糾紛。
建議三：規(guī)定交貨時間與訂單履行風(fēng)險管理
根據(jù)美國“對等關(guān)稅”政策的豁免期限，合理安排交貨時間。例如：“賣方應(yīng)確保貨物在2025年4月10日12時01分之前從啟運地啟運，以享受關(guān)稅豁免。”
若貨物無法在關(guān)稅豁免期內(nèi)完成運輸，合同中應(yīng)明確雙方的責(zé)任和補救措施。例如：“若因不可抗力導(dǎo)致貨物無法在關(guān)稅豁免期內(nèi)完成運輸，雙方應(yīng)協(xié)商調(diào)整交貨時間，并根據(jù)實際情況調(diào)整價格或采取其他補救措施。
同時考慮到本次美國“對等關(guān)稅”政策可能導(dǎo)致美國買方單方取消訂單或延遲付款。
中國出口企業(yè)可考慮在國際貿(mào)易合同中設(shè)置預(yù)付款要求（如30%~50%定金）或縮短付款期限（如提單后7天內(nèi)付款），并加入“若因關(guān)稅政策導(dǎo)致買方取消訂單，定金不予退還”等條款，降低美國買方的違約風(fēng)險。
（1）預(yù)付款條款示例：“買方應(yīng)在合同簽訂后3個工作日內(nèi)支付合同金額的30%作為定金。若因關(guān)稅政策導(dǎo)致買方取消訂單，定金不予退還?！?/strong>
（2）付款期限條款示例：“買方應(yīng)在收到提單后7天內(nèi)支付剩余貨款。逾期付款的，每逾期一天，應(yīng)按未付款金額的0.5%向賣方支付滯納金。
建議四：增加關(guān)稅政策變更的應(yīng)對條款
在國際貿(mào)易合同中加入關(guān)稅政策變更的應(yīng)對機制，例如：“若在合同履行期間，美國關(guān)稅政策發(fā)生重大變化，雙方應(yīng)在15個工作日內(nèi)協(xié)商解決方案。”
雙方在合同中明確因關(guān)稅政策變更導(dǎo)致合同無法履行時的免責(zé)條款，降低雙方的法律風(fēng)險。
在國際貿(mào)易合同中可加入不可抗力條款，新增“美國政府單邊制裁”作為不可抗力或?qū)ⅰ爸忻蕾Q(mào)易爭端引發(fā)的海關(guān)審查延長”納入免責(zé)事由，例如在合同中約定“因關(guān)稅政策變化或通關(guān)延誤導(dǎo)致的交貨延遲系免責(zé)事由，賣方不承擔(dān)責(zé)任”，并與美國買方約定合理的寬限期。
不過需要注意的是，在國際貿(mào)易合同中，不可抗力條款的適用存在顯著的法域差異。根據(jù)中國《民法典》第一百八十條規(guī)定，不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免且不能克服的客觀情況，因不可抗力不能履行民事義務(wù)的，不承擔(dān)民事責(zé)任。這要求不可抗力事件必須同時滿足不可預(yù)見、不可避免和不可克服3個要件。
相比之下，美國的法律體系對不可抗力的認定更為嚴格。根據(jù)美國《統(tǒng)一商法典》及相關(guān)普通法原則的相關(guān)規(guī)定，不可抗力事件需達到“商業(yè)上不可行”的程度，賣方才能免責(zé)。據(jù)相關(guān)案例顯示，單純的關(guān)稅成本增加通常不構(gòu)成免責(zé)理由，除非該增加達到了“極端且不合理”的程度。這意味著在美國法下，企業(yè)需證明因不可抗力導(dǎo)致的履約障礙已超出了合理的商業(yè)風(fēng)險范疇，才能主張免責(zé)。
中國出口企業(yè)在簽訂國際貿(mào)易合同時，應(yīng)明確約定不可抗力條款，充分考慮不同法域?qū)Σ豢煽沽φJ定標準的差異，避免僅依賴法定不可抗力規(guī)則，確保條款涵蓋不可預(yù)見、不可避免、不可克服的客觀情況，同時明確關(guān)稅成本增加等特定情形下的責(zé)任分擔(dān)，以降低因法律適用差異帶來的履約風(fēng)險。
建議五：重視原產(chǎn)地合規(guī)證明
考慮到美國政府近期可能會強化對中國商品原產(chǎn)地的核查，以防止通過第三國轉(zhuǎn)口貿(mào)易規(guī)避關(guān)稅。
中國出口企業(yè)必須確保所有原產(chǎn)地證明文件的準確性，包括但不限于Form A證書、普惠制證書（Form GSP）或其他相關(guān)的自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）證書。
Form A證書，全稱為《普遍優(yōu)惠制原產(chǎn)地證明書（申報與證明之聯(lián)合格式）格式A》。它是受惠國（如中國）的原產(chǎn)品出口到給惠國（如歐盟、加拿大、日本等）時，享受普惠制減免關(guān)稅待遇的官方憑證。在中國，F(xiàn)orm A證書通常由海關(guān)簽發(fā)。
普惠制證書（Form GSP）是普惠制原產(chǎn)地證書的另一種稱呼，與Form A證書是同一類證書。普惠制（Generalized System of Preferences, GSP）是發(fā)達國家給予發(fā)展中國家的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度，旨在促進發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展。普惠制證書是證明受惠國出口商品符合普惠制計劃要求的官方文件，是享受普惠制關(guān)稅減免待遇的憑證。普惠制證書（Form GSP）與Form A證書相同，適用于從中國出口到給予普惠制待遇的發(fā)達國家和地區(qū)。在中國，普惠制證書（Form GSP）通常由海關(guān)簽發(fā)。
自由貿(mào)易協(xié)定（Free Trade Agreement, FTA）證書是根據(jù)中國與其他國家或地區(qū)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定而簽發(fā)的原產(chǎn)地證書。這些證書證明商品符合特定自由貿(mào)易協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則，從而享受協(xié)定項下的關(guān)稅優(yōu)惠。根據(jù)不同的自由貿(mào)易協(xié)定，如中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)（FORM E）、中國-智利自由貿(mào)易區(qū)（FORM F）、中國-巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)（FORM P）等，適用于相應(yīng)的協(xié)定成員國。在中國，F(xiàn)TA證書通常由海關(guān)或貿(mào)促會簽發(fā)。
同時，原產(chǎn)地證明文件應(yīng)詳細說明商品的原材料來源、生產(chǎn)過程和最終產(chǎn)品，以證明其符合目標市場的原產(chǎn)地規(guī)則。
考慮到美國的原產(chǎn)地規(guī)則復(fù)雜且嚴格，通常采用“實質(zhì)性改變”標準來判斷產(chǎn)品是否符合原產(chǎn)地要求。中國出口企業(yè)需要熟悉這些規(guī)則，確保產(chǎn)品符合美國海關(guān)的判定標準。
建議六：優(yōu)化法律適用和爭議解決條款
建議在合同中明確約定適用中國法律，特別是對于涉及中國出口商的交易，中國法律能夠更好地保護出口商的權(quán)益。
明確約定適用的仲裁規(guī)則，如CIETAC的《仲裁規(guī)則》或SIAC的《仲裁規(guī)則》。
國際貿(mào)易合同的爭議解決條款，建議優(yōu)先選擇中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會（CIETAC），其在國際商事仲裁領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗和良好的聲譽。CIETAC的仲裁裁決在《紐約公約》的140余成員國均可得到承認和執(zhí)行，具有較高的國際認可度。
如果交易雙方對選擇中國境內(nèi)的仲裁機構(gòu)有顧慮，可以考慮選擇新加坡國際仲裁中心（SIAC）。SIAC是亞洲最具影響力的國際仲裁機構(gòu)之一，其仲裁裁決同樣在《紐約公約》成員國具有可執(zhí)行性。
CIETAC和SIAC均以公正、高效的仲裁程序著稱，能夠確保裁決的公正性和可執(zhí)行性。CIETAC和SIAC的仲裁裁決均在《紐約公約》成員國具有可執(zhí)行性，這為出口商提供了較高的法律保障。
中國出口企業(yè)可以在合同中優(yōu)化爭議解決條款，確保在國際貿(mào)易中遇到爭議時能夠高效、公正地解決，保護自身合法權(quán)益。
建議七：增強對買方信用狀況評估
在與美國買方建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前，中國出口企業(yè)應(yīng)對其進行全面的資信調(diào)查。這包括了解買方的財務(wù)狀況、信用記錄、市場聲譽、過往交易記錄以及所在國家的經(jīng)濟和政治環(huán)境。
中國出口企業(yè)可以通過專業(yè)的信用評級機構(gòu)獲取買方的信用報告，這些報告能夠提供詳細的財務(wù)分析、信用評級和風(fēng)險預(yù)警。
美國公司信用評級體系主要由三大信用評級機構(gòu)掌握，分別是標準普爾、穆迪和惠譽。這3家機構(gòu)都是全球知名的信用評級機構(gòu)，它們的信用評級標準和方法也是全球公認的。
建議八：優(yōu)化合同違約賠償機制
建議在國際貿(mào)易合同中明確約定違約賠償機制，如逾期付款的滯納金條款。逾期付款滯納金條款示例如下：
“若買方未能在本合同約定的付款日期內(nèi)支付貨款，每逾期一日，應(yīng)按未付款金額的[X]%向賣方支付滯納金。滯納金的計算公式為：滯納金金額 = 未付款金額 × [X]% × 逾期天數(shù)。該滯納金應(yīng)于買方實際支付貨款時一并支付給賣方?！?/p>
在合同約定時，需確保違約條款具備明確性與可執(zhí)行性，具體應(yīng)包括以下要素：
（1）違約責(zé)任范圍：明確指出何種行為構(gòu)成違約，以及違約方需承擔(dān)的責(zé)任范圍，如逾期付款、延遲交貨、質(zhì)量不符等。
（2）計算方法：詳細規(guī)定違約賠償?shù)挠嬎惴绞?，確保雙方對賠償金額的計算無歧義。例如，對于逾期付款，可規(guī)定按日計算滯納金，明確計算基數(shù)為未付款金額，以及具體的滯納金比例。
（3）計算標準：確定違約賠償?shù)木唧w標準，如滯納金的比例、賠償金額的上限或下限等。該標準應(yīng)合理、公平，且符合行業(yè)慣例和相關(guān)法律規(guī)定，避免因過高或過低而影響條款的可執(zhí)行性。
在合同約定時，可以請教專業(yè)的涉外律師，確保違約條款具有可執(zhí)行性，明確違約責(zé)任的范圍、計算方法和計算標準。
建議九：靈活調(diào)整付款條件
根據(jù)美國買方的信用等級，靈活調(diào)整付款條件。對于信用等級較低的買方，可以要求預(yù)付款或縮短信用期限，以降低潛在損失。
設(shè)立信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)美國買方出現(xiàn)財務(wù)危機的信號（如要求延長付款期限、以質(zhì)量瑕疵要求折扣等），立即采取風(fēng)險控制措施。
建議十：關(guān)注關(guān)稅豁免商品清單
仔細研究美國關(guān)稅豁免商品清單，優(yōu)先安排豁免商品的出口。定期訪問美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）官網(wǎng)，獲取最新的關(guān)稅豁免清單和政策文件。例如，2025年4月4日公布的豁免清單包括半導(dǎo)體、藥品、關(guān)鍵礦產(chǎn)、民生急需品等商品，美國成分≥20%的電子產(chǎn)品：適用HTSUS 9903.01.34條款，可豁免附加關(guān)稅。
為確保企業(yè)準確把握關(guān)稅豁免政策并有效應(yīng)對，建議中國出口企業(yè)組建專業(yè)團隊，依據(jù)美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）官網(wǎng)公布的關(guān)稅豁免清單，對經(jīng)營商品的HTSUS子類別進行全面篩查。
篩查重點包括：
（1）核查商品的HTSUS子類別是否準確，確保商品分類符合美國海關(guān)要求。
（2）確認商品是否屬于HTS編碼第98章第III分章項下的豁免商品。
（3）若商品屬于豁免范圍，需在豁免生效后及時在自動商業(yè)環(huán)境（ACE）系統(tǒng)中使用專用HTS編碼進行申報，并附加豁免條款注釋。
（4）對于難以確定稅號的商品，企業(yè)可依據(jù)19 U.S.C.§1625和19 CFR§177向美國海關(guān)申請預(yù)裁定，以獲得明確的歸類指導(dǎo)。
申報文件需構(gòu)建三重證明體系：
（1）基礎(chǔ)法律文件：提供經(jīng)公證的原產(chǎn)地證書、產(chǎn)品技術(shù)規(guī)格書等。
（2）海關(guān)申報文件：在ACE系統(tǒng)中準確填寫專用HTS編碼，并附加豁免條款注釋。
（3）補充證據(jù)材料：提供第三方檢測報告等，以增強申報的可信度。
通過以上措施，企業(yè)可以確保在關(guān)稅豁免政策下，合規(guī)申報并享受相應(yīng)優(yōu)惠，同時降低因分類錯誤或申報不當帶來的風(fēng)險。
通過將出口商品的海關(guān)編碼（HTS）與豁免清單進行詳細比對，優(yōu)先安排符合豁免條件的商品出口。
若商品需滿足特定豁免條件（如美國成分占比≥20%），優(yōu)化供應(yīng)鏈，確保原材料或零部件符合豁免要求。（示例：含英特爾CPU的服務(wù)器、使用高通5G模組的手機）
若出口商品屬于豁免范圍，應(yīng)在合同中明確標注，避免因誤解導(dǎo)致的關(guān)稅風(fēng)險。
在合同中明確標注商品的海關(guān)編碼、是否屬于豁免商品、豁免依據(jù)及生效時間等信息。例如：“本合同項下商品海關(guān)編碼為XXX，根據(jù)美國關(guān)稅豁免清單，該商品自2025年4月5日起享受關(guān)稅豁免。
